發布者：信息員 發布時間：2019-04-11 分享到:
由于中國在資本項目上的外匯管制尚未完全放開，境內企業將人民幣兌換成外幣并向境外支付時，仍會受到外匯管理部門直接或間接的監管。根據《中華人民共和國外匯管理條例》和其他有關外匯管理的規定，境內企業在不同的交易結構下向境外付款時，受到的監管程度也有所不同。
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1、通過經常項目下的服務費、貨款或股息的支付；
2、通過資本項目下的償還外債本金、外商投資企業減資或清算、企業境外放款、企業境外投資；
3、內保外貸（國內銀行為國內企業的國外分支企業向國外銀行提供擔保，由國外銀行向此國外分支企業發放貸款。國內企業需向國內銀行繳納等額保證金，假如國外分支企業到期沒有償還貸款，國內銀行將此保證金付給國外銀行，至此實現國內資金流向國外）。
概述見下表：
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項目 |
受理部門 |
要求文件 |
備注 |
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經常項目 |
服務費支付 |
商業銀行 |
1、書面申請 2、合同或協議 3、發票或支付通知 4、稅務備案 |
境內企業需要符合以下條件：1、已開立經常項目外匯賬戶；2、外匯支出具有真實、合法的交易基礎；3、提交符合法律規定的文件；4、已完成主管稅務機關的備案。 |
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股利支付 |
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資本項目 |
外債償還 |
商業銀行 |
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如支付利息應預提10%的所得稅 |
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減資 |
商業銀行 |
協議辦理憑證 外匯局相關業務系統銀行端中打印的外商投資企業減資或清算流出控制信息表 |
需要獲得商務部門的事先批準 |
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清算 |
商業銀行 |
協議辦理憑證 外匯局相關業務系統銀行端中打印的外商投資企業減資或清算流出控制信息表 |
需要獲得商務部門的前置審批 |
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境外投資 |
外匯局、商業銀行 |
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需要獲得發改委和商務部門的前置批準或備案 |
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境外放款 |
外匯局 |
1、書面申請；2、放款人與借款人簽訂的放款協議，或者放款人、借款人與境內受托外匯指定銀行或財務公司簽訂的委托放款協議；3、放款人最近一期財務審計報告（如放款人是外商投資企業的，應連續兩年通過外商投資企業聯合年檢，并提供外商投資企業外匯登記證以及其上年度的外匯收支情況表）、年審合格的工商營業執照、已進行的境外放款的使用及償還等情況說明；擬以自有外匯資金放款的，需提供截至申請日上月末放款人外匯賬戶對賬單；擬購匯進行境外放款的，需說明擬購匯金額；4、借款人境外投資外匯登記證；5、外匯局要求補充的其他材料。 |
只能向其在境外合法設立的全資附屬企業或參股企業提供借款 |
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其他 |
內保外貸 |
商業銀行（銀行為擔保人） 外匯局（非銀行金融機構或企業為擔保人） |
擔保人為銀行的，擔保人通過內部系統向外匯局報送擔保數據。 擔保人為非銀行金融機構或企業的，擔保人應于外匯局處辦理內保外貸登記，擔保履約時則可自行辦理，無需經外匯局審批。 |
銀行可能收取一定的服務費或利息 想通過此辦法達到資金出境是不太合規的 |
視為異常情況的四類境外投資業務：
部分成立不足數月的企業，在無任何實體經營的情況下即開展境外投資業務（“快設快出”）；
部分企業境外投資規模遠大于境內母公司注冊資本，企業財務報表反映的經營狀況難以支撐其境外投資的規模（“母小子大”）；
個別企業境外投資項目與境內母公司主營業務相去甚遠，不存在任何相關性；
個別企業投資人民幣來源異常，涉嫌為個人向境外非法轉移資產和地下錢莊非法經營。
下面就企業境外投資項目具體如何實施進行詳述。
境外投資
一般而言，中國企業進行海外投資，主要需要取得三個主管部門的核準、備案或登記，包括國家發展和改革委員會或地方發展和改革委員會（下稱“發改部門”）的核準或備案、商務部或地方商務部門（下稱“商務部門”）的核準或備案、以及國家外匯管理局地方分局（下稱“外管部門”）的外匯登記程序【2015年6月1日后，外匯登記權限已下放到企業注冊地銀行】。以下內容為結合公司實際將相關規定進行解讀。
商務部門：
企業境外投資涉及敏感國家和地區、敏感行業的，實行核準管理。
企業其他情形的境外投資，實行備案管理。
對屬于備案情形的境外投資，中央企業報商務部備案；地方企業報所在地省級商務主管部門備案，具體為：
1、投資額5000萬元以下的西安市企業向西安市商務局提交書面材料，申請備案，由西安市商務局頒發《企業境外投資證書》。
2、其他企業向省商務聽提交書面材料，申請備案，由省商務廳頒發《企業境外投資證書》。
地方企業備案步驟及材料：
通過"商務部業務系統統一平臺"按要求填寫并打印《境外投資申請表》，加蓋印章；
投資主體企業營業執照復印件（系統上傳電子版）；
境外公司注冊文件（系統上傳電子版）；
境外項目合同或境外并購協議（核心內容需上傳電子版，需附翻譯件)；
相關董事會決議（董事需簽字）；
境內企業最新財務審計報告；
前期工作說明（包括境外項目可研報告、投資資金來源說明等）；
境外投資真實性承諾書；
相關單位3個工作日內完成備案并頒發《證書》。
發改部門：
投資主體直接開展的中方投資額3億美元以下非敏感類境外投資項目由省發改委備案管理。
投資主體開展境外投資，項目備案分別需要在國家、陜西省兩個網站進行申報，待以上兩個網站審批通過后，再將紙質文件報送發改委。
項目所需前期費用（包括履約保證金、保函手續費、中介服務費、資源勘探費等）規模較大的（累計超過300萬美元或超過中方投資額的15%），投資主體可以對項目前期費用提出備案申請。經備案的項目前期費用計入項目中方投資額。
除了在系統上需要填報的信息，還需要的資料有：
1、境外投資備案表；
2、項目申報文件（申報文件必須是帶企業發文號的紅頭文件）；
3、其他附件材料（① 投資主體注冊登記證明文件 ② 追溯至最終實際控制人的投資主體股權架構圖 ③ 最新經審計的財務報表 ④ 投資主體投資決策文件 ⑤ 具有法律約束力的投資協議或類似文件 ⑥ 證明投資資金來源真實合規的支持性文件⑦境外投資真實性承諾書）
相關規定：《陜西省企業境外投資備案管理辦法 》（陜發改外資〔2018〕931號）
外匯登記：
1、辦理境外直接投資前期費用登記——銀行通過外匯局資本項目信息系統為境內機構辦理前期費用登記手續后，境內機構憑業務登記憑證直接到銀行辦理后續資金購付匯手續。
2、企業在獲得發改部門和商務部門的核準或備案后，辦理境外直接投資外匯登記。在相關銀行辦理。
境內機構在向境外出資前，應到注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記。銀行通過外匯局資本項目信息系統為境內機構辦理境外直接投資外匯登記手續后，境內機構憑業務登記憑證直接到銀行辦理后續資金購付匯手續。
（科技投創部 馬月娥）
